Підприємство працює з готівкою.
Протягом дня через касу пройшло:
120 000 грн.
Частину коштів використали, частину здали до банку, а:
70 000 грн
залишилися в касі на кінець робочого дня.
І тут бухгалтеру потрібно відповісти не на одне, а відразу на кілька питань:
Який ліміт каси встановлений підприємству?
Як його розрахували?
Коли потрібно здати надлишок готівки?
Чи можна залишити ці 70 000 грн до завтра?
А що буде, якщо ліміт узагалі не затверджений?
Розбираємо по черзі.
1. Що таке ліміт каси
Ліміт каси — це не:
«максимальна сума готівки, яку підприємство може отримати за день».
І не:
«максимальний денний оборот каси».
За Положенням НБУ №148 ліміт залишку готівки в касі — це граничний розмір суми готівки, яка може залишатися в касі в позаробочий час та забезпечувати роботу на початку наступного робочого дня. dp.tax.gov.ua
Наприклад:
протягом дня підприємство отримало:
200 000 грн готівки.
Це саме по собі не означає порушення.
Питання в іншому:
скільки готівки залишилося в касі після завершення робочого дня і як підприємство виконало правила її здавання/використання.
2. Кому потрібно встановлювати ліміт каси
Для підприємств, які здійснюють операції з готівкою, питання встановлення ліміту є частиною організації касової дисципліни.
Але тут є важливий виняток:
ФОП ліміт каси НЕ встановлює.
ДПС прямо підтверджує: фізичним особам — підприємцям ліміт каси та строки здавання готівкової виручки не встановлюються, а касову книгу ФОП також не веде. Зир
Тому якщо ФОП запитує бухгалтера:
«Який мені встановити ліміт каси?»
відповідь:
для ФОП правила щодо встановлення ліміту каси підприємства не застосовуються.
А от для ТОВ та інших юридичних осіб, які працюють із готівкою, питання вже актуальне.
3. Хто встановлює ліміт каси
Оце теж важливий момент.
Не податкова.
Не банк замість підприємства.
Ліміт встановлює саме підприємство.
Для цього підприємство повинно розробити та затвердити внутрішнім документом порядок розрахунку ліміту каси з урахуванням вимог Положення №148 та особливостей своєї діяльності.
Сам установлений ліміт також затверджується внутрішнім документом підприємства. wvp.tax.gov.ua
Тобто недостатньо сказати:
«У нас ліміт каси 50 000 грн».
Повинна бути логіка:
ПОРЯДОК РОЗРАХУНКУ → РОЗРАХУНОК → ЗАТВЕРДЖЕНИЙ ЛІМІТ.
4. Як розраховується ліміт
Положення №148 дозволяє підприємству встановити ліміт на підставі:
середньоденного надходження готівки до каси
або
середньоденної видачі готівки з каси.
Який показник використовувати — визначається рішенням керівника підприємства або уповноваженої ним особи. Зир
Тобто не існує універсального правила:
«Усі підприємства рахують тільки за надходженнями».
Потрібно враховувати характер діяльності конкретної компанії.
5. Приклад №1 — розрахунок за надходженнями
Припустимо, магазин за обраний підприємством обґрунтований розрахунковий період отримав у касу:
900 000 грн готівки.
Кількість відповідних робочих днів:
60.
Середньоденне надходження:
900 000 ÷ 60 = 15 000 грн.
Отже, маємо фактичний показник:
15 000 грн середньоденного надходження.
Але тут важлива деталь.
Не потрібно читати цей приклад як автоматичну норму:
«Отже, ліміт обов'язково повинен бути рівно 15 000 грн».
Підприємство повинно мати власний затверджений порядок розрахунку, врахувати специфіку роботи та строк здавання готівкової виручки, визначений договором банківського рахунку. Саме цього вимагає Положення №148. Зир
6. Варіант №2 — середньоденна видача
Для іншого підприємства характер руху готівки може бути зовсім іншим.
Наприклад, у касу надходять значні суми, але практична потреба компанії пов'язана передусім із регулярними готівковими видатками.
Тоді підприємство може побудувати розрахунок на:
середньоденній видачі готівки з каси.
Тобто ліміт потрібно встановлювати не шляхом копіювання чужого наказу, а відповідно до реального касового процесу конкретного бізнесу.
7. А що робити новому ТОВ?
Оце дуже важливий блок для новостворених компаній.
ТОВ зареєстрували.
Готівкової історії ще немає.
А магазин відкривається завтра.
Як порахувати середньоденне надходження за минулі місяці, якщо цих місяців ще не існує?
Положення №148 передбачає спеціальне правило.
Підприємства, які розпочинають діяльність, на:
перші три місяці роботи
з дня першого готівкового розрахунку встановлюють ліміт каси:
за прогнозними розрахунками.
А після закінчення цих перших трьох місяців прогнозний ліміт потрібно:
протягом двох тижнів переглянути за фактичними показниками діяльності.
Це прямо підтверджує ДПС у роз'ясненні від 22 червня 2026 року. wvp.tax.gov.ua
8. Приклад нового ТОВ
ТОВ відкриває магазин.
Планується середня готівкова виручка:
30 000 грн на день.
Підприємство ще не має фактичної статистики.
Тому бухгалтер разом із керівником формує прогнозний розрахунок, визначає порядок розрахунку та затверджує відповідний ліміт внутрішнім документом.
Далі починається фактична робота.
Через перші три місяці з'ясовується:
середньоденне надходження становить уже не прогнозовані 30 000 грн, а:
47 000 грн.
Тепер бухгалтер не залишає старий прогнозний документ назавжди.
Ліміт потрібно переглянути за фактичними показниками у встановлений двотижневий строк. Зир
9. Яким документом затвердити ліміт
На практиці потрібно мати щонайменше логічно пов'язаний комплект внутрішніх документів:
порядок розрахунку ліміту каси;
сам розрахунок;
наказ/розпорядження або інший внутрішній документ про встановлення ліміту.
Наприклад:
«Встановити з 01.09.2026 ліміт залишку готівки в касі підприємства в розмірі ___ грн відповідно до затвердженого розрахунку».
Якщо є відокремлені підрозділи, для них також установлюються відповідні ліміти та доводяться до їх відома внутрішнім документом юридичної особи. wvp.tax.gov.ua
10. Чому не варто просто написати «100 000 грн»
Одна з найгірших практик:
«Давайте встановимо великий ліміт, щоб точно не перевищити».
Наприклад, реальне середньоденне надходження:
15 000 грн.
А в наказі підприємство просто пише:
ліміт — 500 000 грн.
Без зрозумілого порядку.
Без розрахунку.
Без економічного обґрунтування.
Такий документ не вирішує проблему.
ДПС наголошує, що керівники підприємств відповідають за дотримання вимог Положення №148 щодо встановлення ліміту та за достовірність показників, зазначених у відповідному розрахунку. wvp.tax.gov.ua
11. Що таке понадлімітна готівка
Припустимо:
встановлений ліміт каси:
50 000 грн.
На кінець робочого дня в касі:
120 000 грн.
Перевищення:
70 000 грн.
Але тут не потрібно автоматично робити висновок:
«Усе, порушення вже сталося».
Положення №148 містить правила, за яких відповідна готівка не вважається понадлімітною.
12. Коли готівка понад ліміт може не вважатися понадлімітною
ДПС у червні 2026 року окремо нагадала:
готівка не вважається понадлімітною в день її надходження, якщо сума понад установлений ліміт:
здана до обслуговуючого банку не пізніше наступного робочого дня банку
або
використана підприємством наступного дня на потреби, пов'язані з його діяльністю, відповідно до законодавства. dp.tax.gov.ua
Тобто приклад:
ліміт:
50 000 грн
у касу сьогодні надійшло:
120 000 грн
і відповідна понадлімітна частина належним чином здається/використовується в передбачений строк.
Не можна механічно сказати:
«О 18:00 було 120 тисяч — отже вже порушення на 70 тисяч».
Потрібно аналізувати походження готівки, день її надходження та подальший рух.
13. А можна залишити гроші для майбутніх витрат?
Оце вже інша ситуація.
Наприклад, бухгалтер каже:
«Через п'ять днів нам потрібно заплатити 100 000 грн, тому залишимо гроші в касі».
А ліміт:
30 000 грн.
Положення №148 не дозволяє просто накопичувати готівкову виручку понад установлений ліміт до настання строків майбутніх виплат. ДПС нагадала про це й 21 серпня 2026 року. lg.tax.gov.ua
Тобто логіка:
«Гроші нам усе одно скоро знадобляться»
сама по собі не дозволяє ігнорувати ліміт каси.
14. Але для зарплати є спеціальні правила
Положення №148 передбачає окремі правила для готівки, отриманої в банку на виплати, що належать до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій та дивідендів.
Такі кошти за передбачених Положенням умов можуть зберігатися понад ліміт протягом п'яти робочих днів, включаючи день отримання готівки в банку.
Для зарплатних виплат із готівкової виручки також передбачено спеціальний строк — три робочі дні з дня настання строків таких виплат у сумі, зазначеній у відповідній видатковій відомості. Зир
Тому не кожен залишок понад установлену цифру автоматично означає однакову ситуацію.
15. Коли потрібно переглядати ліміт
Уявімо підприємство, яке два роки тому мало:
20 000 грн готівкової виручки на день.
Сьогодні воно має:
150 000 грн.
А ліміт досі розрахований за старою моделлю.
Положення №148 дозволяє переглядати встановлений ліміт та строки здавання готівки у зв'язку:
зі змінами законодавства;
зі змінами обсягів надходження/видачі готівки;
зі змінами внутрішнього трудового розпорядку;
зі змінами графіків змінності;
та за наявності інших відповідних обставин.
Документи, на підставі яких ліміт переглянуто, додаються до відповідних внутрішніх наказів/розпоряджень. dn.tax.gov.ua
Тобто ліміт каси — не цифра:
«встановили при відкритті ТОВ і забули на десять років».
16. А що зі штрафом за перевищення ліміту у 2026 році?
Оце місце, де в інтернеті досі можна знайти багато застарілої інформації.
Роками бухгалтери знали правило про фінансову санкцію за понадлімітну готівку відповідно до старого Указу Президента №436/95.
Але не можна механічно переносити цю стару санкцію в 2026 рік.
Тому заголовок нашої статті навмисно не:
«Перевищили ліміт — заплатите подвійний штраф».
Це було б некоректно.
Водночас це не означає, що касову дисципліну можна ігнорувати.
Положення №148 продовжує встановлювати обов'язок підприємств визначати ліміт, дотримуватися правил зберігання та здавання готівки, а під час перевірки ДПС може аналізувати дотримання касової дисципліни. А відповідальність потрібно визначати за конкретним складом порушення, а не за старою таблицею штрафів із давно скасованих норм. dp.tax.gov.ua
Це важлива різниця.
17. П'ять типових помилок
❌ Помилка №1
ТОВ працює з готівкою, але ліміт узагалі не оформлений.
Не потрібно чекати першої перевірки, щоб знайти це питання.
❌ Помилка №2
Ліміт є тільки цифрою в наказі.
Немає нормального внутрішнього порядку та розрахунку.
❌ Помилка №3
Новоствореному підприємству ліміт взяли «зі стелі».
Для перших трьох місяців потрібен прогнозний розрахунок, а потім — перегляд за фактичними показниками. wvp.tax.gov.ua
❌ Помилка №4
Ліміт розрахували п'ять років тому і більше не переглядали.
Хоча обороти, графік роботи та касові процеси давно змінилися.
❌ Помилка №5
Будь-який залишок понад ліміт автоматично називають порушенням.
Потрібно враховувати правила щодо строків здавання/використання готівки та спеціальні випадки. dp.tax.gov.ua
📋 Чек-лист бухгалтера
Для підприємства, яке працює з готівкою, я б перевірив:
☑ Чи взагалі потрібно підприємству встановлювати ліміт каси?
☑ Які строки здавання готівки визначені з урахуванням банківського обслуговування?
☑ Чи затверджений внутрішній порядок розрахунку?
☑ Який метод використано — середньоденне надходження чи видача?
☑ Чи є сам розрахунок?
☑ Чи затверджений конкретний ліміт внутрішнім документом?
☑ Чи встановлені ліміти для відповідних відокремлених підрозділів?
☑ Якщо підприємство нове — чи встановлено прогнозний ліміт?
☑ Чи поставлено на контроль перегляд після перших трьох місяців?
☑ Чи відповідає старий ліміт сьогоднішнім касовим оборотам і режиму роботи?
☑ Чи контролюється залишок готівки та строки її здавання?
💡 Рекомендація FinAr
Ліміт каси не повинен бути документом:
«для перевірки».
Він повинен відповідати реальному руху готівки в компанії.
Якщо підприємство щодня отримує:
150 000–200 000 грн готівки,
а бухгалтер працює з лімітом, який був розрахований п'ять років тому при обороті:
15 000 грн на день,
проблема не тільки в старому наказі.
Касовий процес уже не відповідає масштабу бізнесу.
Правильна послідовність:
ГОТІВКОВИЙ ПОТІК → СТРОК ЗДАВАННЯ → МЕТОД РОЗРАХУНКУ → РОЗРАХУНОК → ЛІМІТ → НАКАЗ → ЩОДЕННИЙ КОНТРОЛЬ
А для нового ТОВ:
ПРОГНОЗ → ПЕРШІ 3 МІСЯЦІ → ФАКТИЧНІ ПОКАЗНИКИ → ПЕРЕГЛЯД ПРОТЯГОМ 2 ТИЖНІВ. wvp.tax.gov.ua
І ще одне.
Не використовуйте у 2026 році старі таблиці штрафів за касові порушення без перевірки чинної правової підстави.
Часті питання
01 Чи потрібно ФОП встановлювати ліміт каси?
02 Чи можна встановити ліміт каси «із запасом», наприклад, 500 000 грн?
03 Що робити, якщо готівки в касі на кінець дня більше, ніж ліміт?
04 Як часто потрібно переглядати ліміт каси?
Обговорення
Завантаження коментарів...