Перший тиждень вересня приніс бізнесу не стільки нові правила, які вже потрібно терміново застосовувати, скільки кілька важливих сигналів про те, куди рухається податкове адміністрування.
Найважливіше: Уряд підтримав законопроєкт про спрощення адміністрування ПДВ, ДПС публічно посилює акцент на ризик-орієнтованому контролі та обміні даними, а підприємцям варто бути уважними до нової хвилі фішингових листів.
FinAr зібрав те, що дійсно може вплинути на роботу ФОП і ТОВ.
1️⃣ Уряд підтримав законопроєкт про спрощення адміністрування ПДВ
Це, на нашу думку, одна з головних бізнес-новин тижня.
3 вересня Міністерство фінансів повідомило: Кабінет Міністрів схвалив проєкт змін до Податкового кодексу щодо вдосконалення адміністрування ПДВ.
Заявлена мета — зменшити адміністративне навантаження на бізнес, скоротити кількість звітних процедур та розвивати цифрову взаємодію платників ПДВ із податковими органами. Министерство Финансов Украины
⚠️ Але тут важливо не поспішати
Це схвалений Урядом законопроєкт, а не нові правила ПДВ, які вже набрали чинності.
Тому заголовки на кшталт:
«З 3 вересня змінили правила ПДВ»
були б некоректними.
Що робити бізнесу?
Поки що — нічого перебудовувати не потрібно.
Працюємо за чинними правилами та стежимо за подальшим проходженням законопроєкту.
💡 Рекомендація FinAr: платникам ПДВ варто відстежувати цю ініціативу окремо. Якщо законопроєкт дійде до ухвалення, тоді вже розберемо конкретно: що змінюється в декларації, ПН/РК, адмініструванні та роботі бухгалтера.
2️⃣ ДПС прямо говорить про ризик-орієнтований контроль
4 вересня керівниця ДПС Леся Карнаух заявила, що одним із ключових напрямів є розвиток ризик-орієнтованого підходу до податкового контролю.
ДПС також говорить про розвиток аналітики та обміну інформацією між державними органами.
Формулювання податкової досить показове: у фокусі мають бути операції, де є обґрунтований ризик, а не контроль заради самого контролю. tax.gov.ua
Для бізнесу це важливий сигнал.
ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ ДЕДАЛІ БІЛЬШЕ СТАЄ АНАЛІТИЧНИМ
Тобто значення має не лише окремо взята декларація.
Системи можуть зіставляти різні масиви інформації та бачити невідповідності.
3️⃣ Окремо ДПС знову згадала дроблення бізнесу
У тій самій заяві керівництво ДПС звернуло увагу на випадки використання спрощеної системи для дроблення бізнесу та мінімізації податків. tax.gov.ua
Це особливо важливо для моделей:
ТОВ + декілька ФОП;
один бренд + багато ФОП;
одна торгова точка + різні підприємці;
один сайт/склад/персонал, але продажі розподілені між ФОП;
ФОП директора або працівників, які фактично працюють усередині одного бізнес-процесу.
Сам факт наявності кількох ФОП не означає автоматично порушення.
Але бізнесу потрібно бути готовим пояснити економічну та організаційну реальність своєї моделі.
💡 Що перевірити
Якщо у групі працюють ТОВ та кілька ФОП, поставте собі питання:
хто реально продає товар;
хто має персонал;
кому належить склад;
хто несе витрати;
хто рекламується;
хто приймає оплату;
хто працює з клієнтом;
чи є реальна самостійність кожного суб'єкта.
Тобто головне питання вже не:
«У нас кожен ФОП зареєстрований?»
а:
«ЧИ МОЖЕМО МИ ПОЯСНИТИ, ЧОМУ БІЗНЕС ПОБУДОВАНИЙ САМЕ ТАК?»
4️⃣ Держава робить ставку на обмін даними
Ще один важливий сигнал із заяви ДПС — взаємодія між органами, які володіють великими масивами фінансової інформації.
ДПС прямо згадує співпрацю з банківським сектором, Мінфіном, НБУ, БЕБ та розвиток обміну інформацією й аналітики. tax.gov.ua
Це не означає, що податкова автоматично отримує абсолютно всі дані з усіх систем без законодавчих обмежень.
Але загальний напрям очевидний:
ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ РУХАЄТЬСЯ ВІД ОКРЕМИХ ДОКУМЕНТІВ ДО АНАЛІЗУ СУКУПНОСТІ ДАНИХ.
Для бізнесу це означає, що дедалі важливішою стає узгодженість:
звітності;
банківських операцій;
ПДВ;
РРО/ПРРО;
зарплати;
персоналу;
товарних залишків;
первинних документів;
реальної господарської діяльності.
5️⃣ Пошкоджений війною бізнес: ДПС готує комплекс податкових заходів
2 вересня ДПС повідомила, що підготувала комплекс податкових заходів для підтримки підприємств, які постраждали внаслідок війни.
На зустрічі з понад 60 представниками бізнес-асоціацій обговорювали ситуації, коли внаслідок атак знищено або пошкоджено обладнання, склади, товар і документи, а виробництво було зупинено. tax.gov.ua
Для постраждалого підприємства головне зараз — не чекати майбутніх змін, а фіксувати наслідки пошкодження та правильно оформлювати втрати.
Зберігайте:
акти;
фото та відео;
інвентаризаційні матеріали;
документи ДСНС/поліції та інших органів — залежно від ситуації;
документи про пошкоджені запаси та основні засоби;
відомості про втрату первинної документації.
6️⃣ Пошкоджена нерухомість: коли можна не платити податок
3 вересня ДПС окремо нагадала про податок на нерухомість щодо об'єктів, які постраждали внаслідок бойових дій.
Ключове значення має інформація в Державному реєстрі майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів і диверсій, спричинених агресією РФ. tax.gov.ua
Тому одного факту:
«Будівля реально пошкоджена»
може бути недостатньо для правильного податкового результату.
💡 Рекомендація FinAr
Якщо підприємство має пошкоджений:
офіс;
магазин;
склад;
виробниче приміщення;
іншу нерухомість,
перевірте не лише бухгалтерські документи, а й чи правильно внесена інформація до відповідного Реєстру.
7️⃣ Роботодавець оплачує навчання працівника: ДПС нагадала про ліміт
31 серпня ДПС дала корисне роз'яснення щодо навчання працівників.
За визначених ПКУ умов оплата роботодавцем навчання працівника в українському закладі вищої або професійно-технічної освіти не включається до його оподатковуваного доходу в межах установленого ліміту.
Для 2026 року ДПС називає:
25 941 грн за кожен повний або неповний місяць навчання
— три мінімальні зарплати станом на 1 січня 2026 року.
Якщо вартість перевищує ліміт, за наведеним ДПС роз'ясненням оподатковується саме сума перевищення: ПДФО 18% та військовий збір 5%. tax.gov.ua
Наприклад, умовна вартість навчання:
30 000 грн на місяць.
Ліміт:
25 941 грн.
Перевищення:
4 059 грн.
Саме щодо перевищення потрібно аналізувати оподаткування за відповідними правилами.
Це хороший інструмент для ТОВ, яке оплачує навчання своїх працівників, але оформляти його потрібно правильно.
8️⃣ Знижка покупцеві теж може створити податок
2 вересня ДПС звернула увагу на досить цікаву ситуацію.
Якщо магазин встановлює звичайну акційну ціну для всіх покупців або визначеного кола клієнтів на однакових умовах, така знижка не вважається доходом фізособи.
Але якщо знижка індивідуально призначена конкретному покупцю, ДПС розглядає суму такої персональної знижки як додаткове благо, яке підлягає оподаткуванню.
Якщо персональну знижку надає юридична особа, саме вона виступає податковим агентом. tax.gov.ua
Наприклад:
звичайна ціна —
10 000 грн.
Акційна ціна для всіх —
8 000 грн.
Податкової проблеми лише через таку загальну знижку немає.
Але якщо саме конкретній фізособі персонально зменшили ціну з 10 000 до 8 000 грн, ДПС вказує на оподаткування 2 000 грн персональної знижки. tax.gov.ua
Що перевірити бізнесу
Якщо використовуєте:
VIP-знижки;
персональні промокоди;
індивідуальні бонуси;
спеціальні ціни конкретним фізособам,
варто перевірити їх податкову модель.
9️⃣ Фейкові «судові повістки від податкової»: не відкривайте вкладення
1 вересня ДПС попередила про фішингову розсилку.
Платникам надходять електронні листи нібито від судів, у яких повідомляють про начебто відкриту справу за позовом ДПС та додають «електронну повістку».
ДПС повідомила, що такі листи підроблені.
Підозрілі вкладення та посилання можуть використовуватися для отримання доступу до комп'ютера, облікових записів і персональних даних. tax.gov.ua
Особливо важливо для бухгалтера:
⚠️ НЕ ВВОДЬТЕ ДАНІ КЕП, ПАРОЛІ АБО КОДИ ПІДТВЕРДЖЕННЯ ПІСЛЯ ПЕРЕХОДУ З ТАКИХ ЛИСТІВ.
Інформацію про судову справу потрібно перевіряти через офіційні державні сервіси, а не через посилання з електронного листа. tax.gov.ua
🔟 НБУ ввів банкноту номіналом 2 000 грн
4 вересня Національний банк ввів в обіг нову банкноту:
2 000 ГРН
Вона стала найвищим номіналом української гривні. Национальный банк Украины
Для більшості ТОВ і ФОП це не створює нових податкових правил.
Але бізнесу, який активно працює з готівкою, варто врахувати появу нового номіналу в операційній роботі:
каси;
РРО/ПРРО;
інкасація;
касові перерахунки;
внутрішні інструкції касирів;
перевірка справжності банкнот.
Тобто це радше операційна, ніж податкова зміна.
📅 Що перевірити бізнесу на початку нового тижня
Після новин 31.08–06.09 я б не радив власнику намагатися реагувати на кожен інформаційний заголовок.
Краще зробити короткий контроль:
☑ ПН/РК — чи немає заблокованих або прострочених документів.
☑ РРО/ПРРО — чи працюють каси та чи коректно передаються дані.
☑ 20-ОПП — чи повідомили про нові об'єкти.
☑ Працівники — чи правильно оформлені нові працівники та виплати.
☑ КЕП — чи немає проблем із сертифікатами та доступами.
☑ ПДВ — чи збігаються закупівлі, перші події, ПН і податковий кредит.
☑ Контрагенти — чи немає великих платежів без належного пакета документів.
☑ Електронна пошта бухгалтерії — попередити працівників про фейкові «судові повістки».
💡 Рекомендація FinAr
Головний сигнал цього тижня — навіть не окрема ставка податку чи новий звіт.
Він значно ширший:
ДПС РОБИТЬ СТАВКУ НА ДАНІ, АНАЛІТИКУ ТА РИЗИК-ОРІЄНТОВАНИЙ КОНТРОЛЬ.
При цьому сама ДПС заявляє, що контроль має концентруватися там, де є реальні ризики, а не створювати зайве навантаження на сумлінний бізнес. tax.gov.ua
Для нормального ТОВ або ФОП висновок простий:
не потрібно боятися кожної новини.
Потрібно зробити так, щоб реальна діяльність, гроші, договори, первинні документи, ПДВ, РРО, персонал і звітність розповідали одну й ту саму історію про ваш бізнес.
І окремо стежимо за законопроєктом щодо ПДВ.
Якщо він буде ухвалений і підписаний, тоді вже потрібно буде аналізувати остаточний текст закону та дату набрання чинності, а не сьогоднішній текст урядової ініціативи. Министерство Финансов Украины
FinAr: не просто читаємо новини — визначаємо, що з них потрібно зробити бізнесу.
Часті питання
01 Чи потрібно вже змінювати облік через новий законопроєкт про ПДВ?
02 Що робити, якщо податкова запитає про дроблення бізнесу?
03 Чи є персональна знижка для клієнта оподатковуваним доходом?
04 Як безпечно перевірити інформацію про судову справу?
Обговорення
Завантаження коментарів...