Інтернет-магазин працює без офісу для покупців.
Замовлення надходять через Instagram, сайт або маркетплейс. Менеджер підтверджує покупку, товар відправляється службою доставки, гроші надходять на рахунок.
У власника може виникнути відчуття:
«Якої фактичної перевірки? У мене навіть звичайного магазину немає».
Але для онлайн-торгівлі фізична вітрина податковій не обов'язково потрібна, щоб почати аналіз.
ДПС офіційно повідомляє, що проводить моніторинг та аналіз інформації з доступних сайтів, інтернет-майданчиків і платформ. У 2026 році податкова вже публікувала конкретний випадок із продавцем побутової техніки через Instagram, щодо якого після доперевірочного аналізу провели фактичну перевірку. lv.tax.gov.ua
А раніше ДПС описувала ще показовіший кейс: під час контрольної розрахункової операції через Instagram податківці придбали жіночу сумку за 20 000 грн і зафіксували проведення розрахунку без РРО/ПРРО та без відповідного розрахункового документа. lv.tax.gov.ua
Тобто контрольна покупка в інтернеті — це не теоретичний сценарій.
Розбираємо, як це може працювати, що саме бачить ДПС і що потрібно перевірити продавцю до того, як покупцем виявиться податковий інспектор.
1. Спочатку важливе уточнення: «контрольна закупівля» — побутова назва
У бізнесі часто говорять:
«Податкова зробила контрольну закупку».
Але для юридичної точності в контексті РРО правильніше говорити про:
КОНТРОЛЬНУ РОЗРАХУНКОВУ ОПЕРАЦІЮ
Саме таку термінологію використовує ДПС у своїх повідомленнях про перевірки.
Тому далі під словами «контрольна закупівля» ми маємо на увазі ситуацію, коли в межах податкового контролю здійснюється контрольна розрахункова операція для перевірки того, як продавець фактично проводить продаж і розрахунок. lv.tax.gov.ua
2. Instagram-магазин уже був предметом реальної перевірки у 2026 році
Це особливо важливо.
30 квітня 2026 року ГУ ДПС у Львівській області повідомило про конкретний випадок.
Під час доперевірочного аналізу податківці встановили суб'єкта господарювання, який продавав побутову техніку відомих брендів через сторінку в Instagram та, за інформацією ДПС, не застосовував РРО.
Після цього підрозділ фактичних перевірок провів перевірку такого продавця. lv.tax.gov.ua
Цей кейс показує важливу послідовність:
ОНЛАЙН-ДІЯЛЬНІСТЬ → АНАЛІЗ → ОЗНАКИ ПОРУШЕННЯ → ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ
Тому Instagram не є «невидимою» для ДПС територією.
3. Як може виглядати контрольна покупка
Умовний приклад.
ФОП продає взуття через Instagram.
На сторінці:
42 000 підписників;
щоденні Stories;
реклама;
каталог товарів;
ціни;
доставка по Україні.
Податківець може діяти як звичайний покупець у межах законної процедури контролю.
Наприклад:
Крок 1
Знаходить товар:
кросівки — 4 800 грн.
Крок 2
Оформлює замовлення.
Крок 3
Отримує реквізити/спосіб оплати.
Крок 4
Оплачує або обирає післяплату.
Крок 5
Отримує товар.
Крок 6
Перевіряється:
хто продавець;
хто отримав гроші;
який документ отримав покупець;
чи сформований фіскальний чек;
який суб'єкт зазначений у чеку;
чи відповідає товар фактичній покупці.
І саме одна звичайна покупка може показати, як реально працює весь процес продажу.
4. ДПС уже купувала товар через Instagram
Є дуже наочний офіційний приклад.
ДПС повідомляла про Instagram-магазин брендового одягу приблизно з 10 тисячами підписників.
У ході контрольної розрахункової операції була придбана:
👜 ЖІНОЧА СУМКА ЗА 20 000 ГРН
За інформацією ДПС, під час перевірки було встановлено проведення розрахунку без РРО/ПРРО та без видачі відповідного розрахункового документа.
За результатами склали акт фактичної перевірки. lv.tax.gov.ua
Тобто сценарій:
«Податківець оформлює замовлення як покупець»
— цілком реальний.
5. А що з Rozetka, Епіцентром та іншими маркетплейсами?
Тут потрібно бути точними.
ДПС офіційно говорить про моніторинг:
сайтів;
інтернет-магазинів;
соціальних мереж;
інтернет-майданчиків;
платформ. Державна податкова служба України
Тому продавець на маркетплейсі не перебуває поза полем податкового контролю.
Але ми не будемо стверджувати, що ДПС у 2026 році провела конкретну контрольну закупівлю саме на Rozetka чи саме на Епіцентрі, якщо немає офіційно підтвердженого кейсу з назвою конкретної платформи.
Принцип для продавця однаковий:
МАРКЕТПЛЕЙС — ЦЕ КАНАЛ ПРОДАЖУ, А НЕ ПОДАТКОВА АМНІСТІЯ.
Важливо встановити, хто юридично є продавцем, хто приймає оплату та як побудовані розрахунки за конкретною моделлю роботи з платформою.
6. Найцікавіше: що бачить контрольна покупка
Уявімо:
на маркетплейсі товар продає:
ФОП Іваненко
Покупець оформлює замовлення.
А далі отримує:
відправник — ТОВ «Альфа»;
гроші перераховуються ФОП Петренко;
фіскальний чек — від ФОП Сидоренко.
І виникає просте питання:
⚠️ ХТО ФАКТИЧНО ПРОДАВ ТОВАР?
Це ще не означає автоматичного порушення — у бізнесу можуть бути договори, агентські, комісійні, логістичні та інші законні конструкції.
Але така модель повинна мати економічне та документальне пояснення.
7. Перша зона контролю — РРО/ПРРО
У 2026 році ДПС нагадує: якщо під час інтернет-продажу відбувається розрахункова операція у розумінні Закону №265, потрібно застосовувати РРО/ПРРО у передбачених законом випадках.
Зокрема ДПС називає розрахунки:
електронними платіжними засобами;
через платіжні сервіси;
готівкою при отриманні товару чи послуги.
Покупцю має бути наданий відповідний розрахунковий документ. wvp.tax.gov.ua
Тому схема:
«Ми продаємо через Instagram, тому каса нам не потрібна»
сама по собі не працює.
8. А якщо покупець платить просто на IBAN?
Ось тут дуже важливе виключення.
За актуальною позицією ЗІР ДПС, якщо покупець здійснює оплату через інтернет-банкінг за реквізитами поточного рахунку продавця у форматі IBAN, РРО/ПРРО не застосовується саме до такої банківської операції. ZIR
Наприклад, продавець надає:
ТОВ «Альфа»
ЄДРПОУ ХХХХХХХХ
IBAN UA...
Покупець сам заходить у свій банкінг і робить переказ за цими реквізитами.
Це принципово інша модель, ніж картковий розрахунок через еквайринг/платіжний сервіс.
Тому:
IBAN ≠ ОПЛАТА КАРТКОЮ ЧЕРЕЗ ПЛАТІЖНИЙ СЕРВІС
для цілей аналізу РРО.
9. QR-код теж буває різним
У липні 2026 року ДПС окремо пояснювала ситуацію з QR-кодами.
Якщо QR-код містить повні банківські реквізити рахунку продавця у форматі IBAN, ДПС допускає незастосування РРО/ПРРО для такого банківського переказу.
А якщо QR веде на інший платіжний механізм або передбачає використання електронного платіжного засобу — висновок може бути іншим. rv.tax.gov.ua
Тому бухгалтеру недостатньо почути:
«У нас клієнти платять через QR».
Потрібно відкрити цей QR і подивитися:
КУДИ САМЕ ВІН ВЕДЕ.
10. Оплата на «особисту картку» — серйозна червона зона
Одна з найризикованіших моделей:
Instagram-магазин продає товар від імені ФОП.
А менеджер покупцю пише:
«Оплата 4 800 грн на картку 5168…»
І ця картка фактично є особистим платіжним інструментом фізособи, а не нормально організованим бізнес-розрахунком.
У такій ситуації можуть виникнути одразу декілька питань:
кому реально надійшли гроші;
чи відображено дохід підприємця;
чи правильно проведена розрахункова операція;
чи сформовано чек;
чи відповідає отримувач коштів продавцю.
Тому FinAr не рекомендує будувати системну онлайн-торгівлю на схемі:
«СКИНЬТЕ ГРОШІ НА ОСОБИСТУ КАРТКУ».
11. Післяплата не означає автоматично «РРО не потрібен»
Це дуже поширена помилка.
Підприємець каже:
«У мене всі продажі через Нову пошту післяплатою. Значить, РРО мене не стосується».
Не робіть такого автоматичного висновку.
Сама назва розрахунку — «післяплата» — не є єдиним критерієм.
ДПС прямо пояснює: при інтернет-продажах із використанням служб доставки потрібно аналізувати договірні відносини між продавцем, перевізником/кур'єром/експедитором та іншими учасниками, а також те, хто саме приймає кошти та яку роль виконує. lv.tax.gov.ua
Тобто спочатку дивимося на реальну платіжну й договірну модель.
12. Чек повинен відповідати реальному продажу
Уявімо:
покупець придбав:
iPhone 16 Pro 256 GB — 52 000 грн.
А в чеку:
«Товар — 52 000 грн».
Для товарів, де законодавство вимагає відповідної ідентифікації/номенклатури в розрахунковому документі, такий підхід може створювати проблеми.
Інша ситуація:
товар коштує:
52 000 грн
а чек сформовано:
45 000 грн.
Ще очевидніша проблема.
Тому контрольна покупка дозволяє порівняти:
ОГОЛОШЕННЯ → ЗАМОВЛЕННЯ → ОПЛАТУ → ТОВАР → ЧЕК
і побачити, чи розповідають вони одну історію.
13. Чек є — але від іншого ФОП
Це ще цікавіше.
Instagram-сторінка називається:
BestPhone Ukraine
Покупець замовляє телефон.
Гроші отримує:
ФОП А.
Посилку відправляє:
ФОП Б.
Чек видає:
ФОП В.
Не можна автоматично сказати:
«Це незаконно».
Можуть існувати законні договори та розподіл функцій.
Але бізнес повинен бути готовий пояснити:
хто продавець;
хто власник товару;
чому гроші отримує інша особа;
на якій підставі відправляється товар;
чому чек видає саме цей суб'єкт;
як усе це відображено в договорах та обліку.
Якщо відповіді немає, одна контрольна покупка може відкрити значно більше запитань, ніж просто:
«Де чек?»
14. Другий великий ризик — товар без зрозумілого походження
Особливо це стосується:
техніки;
електроніки;
брендового одягу;
дорогих товарів;
запчастин;
інших категорій, де питання походження товару може бути суттєвим.
Під час фактичної перевірки питання можуть виходити за межі одного чека залежно від предмета та законних підстав перевірки.
ДПС у 2026 році прямо називала боротьбу з тіньовою торгівлею, фальсифікованими та незаконно ввезеними товарами серед напрямів контролю інтернет-торгівлі. dp.tax.gov.ua
Тому бізнесу потрібно мати нормальний ланцюг:
КУПИЛИ → ОПРИБУТКУВАЛИ → ЗБЕРІГАЄМО → ПРОДАЛИ → СПИСАЛИ
а не:
«У програмі товару немає, але на складі коробки стоять».
15. ДПС може прийти без попередження
Фактична перевірка принципово відрізняється від багатьох інших форм контролю.
ДПС у липні 2026 року нагадала, що фактична перевірка здійснюється без попередження платника, але вона не проводиться просто за бажанням інспектора: потрібні передбачені ПКУ підстави, рішення уповноваженої посадової особи та наказ. Перед початком перевірки мають виконуватися встановлені ПКУ процедурні вимоги. lv.tax.gov.ua
Тому правильна позиція бізнесу:
не
«Податкова ніколи не прийде».
І не
«Податкова може робити що завгодно».
А:
ПЕРЕВІРКА МОЖЕ БУТИ НЕСПОДІВАНОЮ, АЛЕ ВОНА ПОВИННА МАТИ ЗАКОННІ ПІДСТАВИ І ПРОЦЕДУРУ.
16. Що можуть перевіряти під час фактичної перевірки
ПКУ визначає предмет фактичної перевірки, зокрема питання:
проведення розрахункових операцій;
обігу готівки;
касових операцій;
наявності передбачених законом ліцензій/документів у відповідних сферах;
оформлення трудових відносин із працівниками.
ДПС підтверджувала цей перелік і в актуальних роз'ясненнях 2026 року. lv.tax.gov.ua
Отже, якщо контрольна покупка показала проблему з чеком, під час законно призначеної фактичної перевірки можуть виникнути й інші питання в межах її предмета.
17. Менеджер Instagram теж може створити проблему
Уявімо магазин:
власник — ФОП.
А повідомлення в Direct обробляють троє людей.
Вони:
консультують;
приймають замовлення;
повідомляють реквізити;
оформлюють відправлення;
працюють за графіком.
А офіційно:
«У ФОП працівників немає».
Під час фактичної перевірки ДПС має повноваження перевіряти питання оформлення трудових відносин. tr.tax.gov.ua
Тому контроль онлайн-магазину — це не завжди тільки РРО.
18. Маркетплейс не замінює бухгалтера
Дуже важлива помилка продавців:
«Я продаю через маркетплейс — вони там усе роблять».
Не обов'язково.
Потрібно прочитати саме ваш договір із платформою та зрозуміти:
хто продавець перед покупцем;
хто приймає оплату;
хто проводить розрахункову операцію;
хто видає фіскальний документ;
хто здійснює повернення;
хто доставляє товар;
які документи отримує покупець.
Різні платформи й різні моделі співпраці можуть мати різну конструкцію.
Тому навіть якщо ви продаєте через Rozetka або Епіцентр, не переносіть автоматично на себе правила іншого продавця чи іншої моделі роботи.
19. Повернення товару теж має залишати правильний слід
Контрольна покупка може закінчитися поверненням.
А в реальному бізнесі повернення — щоденна операція.
Тому потрібно перевірити:
як оформлюється повернення;
як повертаються гроші;
як коригується розрахункова операція;
як товар повертається на склад;
як це відображається в обліку.
Небезпечна модель:
продаж фіскалізуємо, а повернення менеджер робить «якось вручну».
20. Один тестовий продаж може перевірити весь бізнес-процес
Ось що я б зробив власнику інтернет-магазину.
Не чекав би ДПС.
🛒 ЗРОБІТЬ КОНТРОЛЬНУ ЗАКУПІВЛЮ У САМОГО СЕБЕ
Але не зі свого акаунта.
Попросіть людину, яка не знає внутрішніх процесів, пройти весь шлях звичайного клієнта.
1️⃣ Зайти на Instagram/сайт/маркетплейс.
2️⃣ Обрати товар.
3️⃣ Написати менеджеру.
4️⃣ Отримати реквізити.
5️⃣ Оплатити.
6️⃣ Отримати посилку.
7️⃣ Перевірити чек.
8️⃣ Спробувати повернути товар.
Після цього покладіть поруч:
скрін сторінки;
замовлення CRM;
банківську операцію;
чек РРО/ПРРО;
накладну доставки;
складський документ;
повернення.
І поставте одне питання:
УСЮДИ ДИВИТЬСЯ ОДИН І ТОЙ САМИЙ ПРОДАЖ?
Якщо ні — шукайте проблему зараз.
21. Сім червоних прапорців онлайн-магазину
Ось що я б перевірив у першу чергу:
🔴 Продаж іде від ФОП, а гроші — на особисту картку фізособи.
🔴 Оплата карткою/через платіжний сервіс є, а фіскального чека немає.
🔴 На сайті один продавець, гроші отримує інший, чек видає третій — і договори цього не пояснюють.
🔴 Товар фізично є, але його походження та оприбуткування документально не простежуються.
🔴 Instagram-магазин активно продає, але у ФОП немає оформлених людей, хоча замовлення фактично обробляє команда.
🔴 Повернення клієнтам проводяться поза нормальною системою обліку.
🔴 Підприємець переконаний, що «маркетплейс усе робить», але ніколи не читав свою договірну модель із платформою.
22. Що зробити сьогодні
Для інтернет-магазину короткий аудит:
ПРОДАВЕЦЬ
Хто юридично продає товар?
ГРОШІ
На чий рахунок вони реально надходять?
РРО/ПРРО
Для яких способів оплати потрібна фіскалізація?
ЧЕК
Хто його видає і чи відповідає він реальному товару?
ТОВАР
Чи можемо підтвердити придбання та рух товару?
ДОСТАВКА
Хто є відправником?
ПОВЕРНЕННЯ
Як оформлюється повернення товару та грошей?
ПРАЦІВНИКИ
Хто реально приймає та обробляє замовлення?
20-ОПП / ПРРО
Чи правильно організовані та зареєстровані господарські одиниці й ПРРО відповідно до вашої моделі роботи? ДПС у 2026 році окремо нагадувала про 20-ОПП, 1-ПРРО та 5-ПРРО для організації інтернет-торгівлі через ПРРО. lv.tax.gov.ua
💡 Рекомендація FinAr
Не потрібно боятися того, що податківець може замовити у вас товар.
Потрібно побудувати продаж так, щоб вам було байдуже, хто саме натиснув кнопку «Купити».
Звичайний покупець отримав товар —
чек є.
Податківець купив —
чек той самий.
Оплата надійшла —
на правильний рахунок.
Товар відправили —
від правильного суб'єкта або за зрозумілою договірною моделлю.
Повернення —
відображено.
Працівник обробив замовлення —
його відносини з бізнесом оформлені належно.
Товар лежить на складі —
є документи та облік його руху.
Саме тому головний висновок для онлайн-бізнесу:
КОНТРОЛЬНА ЗАКУПІВЛЯ НЕ СТВОРЮЄ ПОРУШЕННЯ. ВОНА МОЖЕ ПОКАЗАТИ ТЕ, ЯК ВАШ БІЗНЕС ПРАЦЮЄ ЩОДНЯ.
І якщо Instagram, маркетплейс, банк, ПРРО, доставка, склад та бухгалтерія показують одну й ту саму реальну операцію, контрольна покупка перестає бути страшною подією.
ОНЛАЙН-ПРОДАЖ ЗАЛИШАЄ ЦИФРОВИЙ СЛІД. ЗРОБІТЬ ТАК, ЩОБ ЦЕЙ СЛІД ПІДТВЕРДЖУВАВ ВАШ БІЗНЕС, А НЕ СТВОРЮВАВ ЙОМУ ПРОБЛЕМИ.
Потрібна допомога з налаштуванням обліку або перевіркою моделі розрахунків, щоб не боятися податкових перевірок? Команда FinAr допоможе вибудувати прозору систему, де кожен продаж підтверджений документами. Звертайтеся за консультацією.
Часті питання
01 Чи може податкова робити контрольні закупівлі в Instagram?
02 Чи потрібен РРО/ПРРО при оплаті на IBAN?
03 Що робити, якщо продажі йдуть через маркетплейс?
04 Чи є «післяплата» гарантією відсутності РРО?
Обговорення
Завантаження коментарів...