ФОП отримав оплату від клієнта — і психологічно сприймає всю суму на рахунку як свої гроші.
Саме тут часто починається проблема.
Єдиний податок, військовий збір, ЄСВ — кожен платіж окремо може здаватися невеликим. Але коли приходить строк сплати одразу кількох зобов'язань, виявляється, що частину отриманих грошей уже витрачено.
Тому для підприємця корисніше ставити не питання:
«Скільки податків я заплачу?»
а інше:
«Скільки з кожного надходження або щомісяця я повинен одразу відкласти, щоб податковий календар не створював касового розриву?»
Розберемо на простих прикладах.
Що змінилося для ФОП у 2026 році
З 1 січня 2026 року мінімальна заробітна плата становить 8 647 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 грн. Саме від цих показників залежать окремі платежі ФОП. Законодавство України
| Для спрощеної системи у 2026 році маємо такі базові орієнтири: |
| Група | Єдиний податок | Військовий збі | Мінімальний ЄСВ* |
| 1 група | до 332,80 грн/міс. | 864,70 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. |
| 2 група | до 1 729,40 грн/мі | 864,70 грн/міс. | 1 902,34 грн/міс. |
| 3 група, без ПД | 5% доходу | 1% доходу | 1 902,34 грн/міс. |
| 3 група, з ПД | 3% доходу | 1% доходу | 1 902,34 грн/міс. |
*Якщо ФОП зобов'язаний сплачувати ЄСВ за себе і не має законної підстави для звільнення. ДПС підтверджує мінімальний страховий внесок у 2026 році на рівні 1 902,34 грн на місяць. lv.tax.gov.ua
І тут уже видно головну різницю.
Для 1–2 груп значна частина платежів фіксована.
Для 3 групи податкове навантаження значною мірою залежить від фактичного доходу.
1️⃣ ФОП 1 групи: скільки резервувати
Максимальна ставка єдиного податку у 2026 році — 332,80 грн на місяць.
Військовий збір — 864,70 грн.
Мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн.
Якщо застосовується максимальна ставка ЄП і ФОП сплачує мінімальний ЄСВ, отримуємо:
332,80 + 864,70 + 1 902,34 = 3 099,84 грн.
Тобто практичний місячний резерв:
💰 приблизно 3 100 грн
Але є важлива деталь: ставку єдиного податку для 1 та 2 груп встановлюють місцеві ради, тому 332,80 грн — це максимальна, а не обов'язково фактична ставка кожного ФОП. tax.gov.ua
2️⃣ ФОП 2 групи: податки вже наближаються до 4 500 грн на місяць
Для другої групи максимальна ставка єдиного податку у 2026 році становить:
1 729,40 грн на місяць.
Додаємо:
864,70 грн військового збору;
1 902,34 грн мінімального ЄСВ.
Разом:
4 496,44 грн на місяць
За умови максимальної місцевої ставки ЄП та обов'язку сплачувати ЄСВ за себе.
Тобто ФОП другої групи зручно психологічно округлити резерв:
💰 близько 4 500 грн щомісяця
І не сприймати ці гроші як доступні для особистих чи бізнес-витрат.
Але у ФОП 1–2 груп є одна особливість
Їхні основні фіксовані платежі не прив'язані безпосередньо до того, скільки грошей ФОП отримав конкретного місяця.
Умовно:
ФОП другої групи отримав 100 000 грн доходу — фіксований ЄП не стає 5 000 грн.
Отримав 20 000 грн — він також не зменшується пропорційно доходу.
Тому для 1–2 груп краще працює модель:
не «відсоток із кожної оплати», а фіксований щомісячний податковий резерв.
3️⃣ ФОП 3 групи: тут працює інше правило
Для третьої групи все цікавіше.
У 2026 році ставка єдиного податку залишається:
5% доходу — без ПДВ;
або
3% доходу — для платника ПДВ.
А військовий збір становить ще 1% доходу. kyivobl.tax.gov.ua
Отже, для найпоширенішого варіанта — 3 група без ПДВ — маємо:
5% ЄП + 1% ВЗ = 6% доходу.
І окремо — ЄСВ за себе, якщо він підлягає сплаті.
Саме для третьої групи дуже добре працює правило:
💰 отримали оплату → одразу відкладіть щонайменше 6%
Не наприкінці кварталу.
Не тоді, коли бухгалтер надішле суму.
Одразу після отримання доходу.
Простий приклад: ФОП отримав 100 000 грн
Припустимо, ФОП третьої групи без ПДВ отримав за місяць 100 000 грн доходу.
Єдиний податок:
100 000 × 5% = 5 000 грн
Військовий збір:
100 000 × 1% = 1 000 грн
Разом податки з доходу:
6 000 грн
Плюс мінімальний ЄСВ:
1 902,34 грн
Отже, орієнтовний податковий резерв за такого місяця:
7 902,34 грн
Після надходження 100 000 грн психологічно правильніше думати:
«Приблизно 7 900 грн із цієї суми — не мої вільні гроші».
А якщо дохід 50 000 грн?
Для ФОП 3 групи без ПДВ:
5% ЄП = 2 500 грн
1% ВЗ = 500 грн
мінімальний ЄСВ = 1 902,34 грн
Разом:
4 902,34 грн
А якщо 200 000 грн?
ЄП:
10 000 грн
Військовий збір:
2 000 грн
ЄСВ:
1 902,34 грн
Разом:
13 902,34 грн
Тобто зі зростанням обороту основна частина податкового резерву третьої групи зростає разом із доходом.
⚠️ Але «6% + ЄСВ» — це не універсальна формула для всіх
Це важливо.
Формула вище стосується ФОП 3 групи зі ставкою ЄП 5% без ПДВ за звичайних умов.
Для платника ПДВ ситуація інша:
3% ЄП + 1% військового збору + ЄСВ, а ПДВ потребує окремого розрахунку.
Так само реальна сума може змінитися через особливості діяльності, перевищення ліміту, застосування підвищених ставок або інші обставини.
Тому правило резервування — це інструмент фінансової дисципліни, а не заміна податкового розрахунку.
ЄСВ — про нього особливо легко забути
Мінімальний страховий внесок у 2026 році становить:
8 647 × 22% = 1 902,34 грн на місяць.
Або:
5 707,02 грн за квартал. ck.tax.gov.ua
І саме ЄСВ часто психологічно «випадає» з розрахунку підприємця.
Наприклад, ФОП третьої групи знає:
«У мене 5% єдиного податку».
Потім згадує про 1% військового збору.
А ЄСВ сприймає як щось окреме.
У результаті реальний резерв виявляється більшим, ніж очікувалося.
Чому не варто чекати дати сплати
Найгірша модель управління податками виглядає приблизно так:
отримали 100 000 грн → витратили 100 000 грн → настав строк сплати → почали шукати гроші.
Податкова проблема тут виникає не через високу ставку.
Вона виникає через відсутність резервування.
Набагато безпечніше:
отримали дохід → визначили податкову частину → одразу відокремили її від операційних грошей.
Тоді строк сплати перестає бути фінансовою несподіванкою.
📋 Чек-лист FinAr: налаштуйте податковий резерв
Зробіть сім простих речей:
- Перевірте свою групу та фактичну ставку єдиного податку.
- Визначте, чи повинні ви сплачувати ЄСВ за себе.
- Не забудьте про військовий збір.
- Для 1–2 груп визначте фіксовану місячну суму резерву.
- Для 3 групи без ПДВ резервуйте 6% із доходу + суму ЄСВ, якщо він підлягає сплаті.
- Не використовуйте податковий резерв для поточних витрат.
- Перед сплатою звіряйте фактичні зобов'язання в обліку та Електронному кабінеті.
💡 Рекомендація FinAr
ФОП варто перестати сприймати залишок на підприємницькому рахунку як суму, яку можна повністю витратити.
Частина цих грошей вже економічно належить майбутнім податковим платежам.
Для ФОП 1–2 груп зручно сформувати постійний щомісячний резерв.
Для ФОП 3 групи без ПДВ — відкладати 6% із кожного доходу та окремо враховувати ЄСВ, якщо є обов'язок його сплачувати.
Так податки перетворюються з неприємного дедлайну на звичайну заплановану витрату бізнесу.
Практичні висновки для власника
Податки — це не сюрприз, а запланована витрата. Якщо ви не впевнені, скільки саме потрібно резервувати у вашій конкретній ситуації, FinAr допоможе розрахувати реальне податкове навантаження та побудувати зрозумілий календар платежів. Не сприймайте залишок на рахунку як вільні гроші. Частина цих коштів вже економічно належить майбутнім податковим платежам. Впровадження системи резервування перетворить податки з неприємного дедлайну на звичайну, передбачувану частину бізнес-процесів.
Часті питання
01 Який мінімальний ЄСВ для ФОП у 2026 році?
02 Чи потрібно ФОП 3 групи відкладати гроші з кожного доходу?
03 Чи залежить розмір податків 1 та 2 груп від доходу?
Обговорення
Завантаження коментарів...