Уявіть ситуацію: ваш інтернет-магазин показує стабільне зростання. За місяць ви обробляєте тисячу замовлень із середнім чеком 1500 гривень. Це півтора мільйона гривень обороту. Проте, якщо подивитися на звітність ПРРО, там відображено лише 620 тисяч. Виникає логічне питання: що сталося з рештою розрахунків? Звісно, частину могли скасувати або повернути, але така невідповідність — це вже червоний прапор для податкової.
Поширена психологічна пастка — думати, що продаж через Instagram чи Telegram — це не зовсім бізнес. Але канал продажу не скасовує правил господарської діяльності. ДПС чітко наголошує: загальні вимоги щодо розрахункових операцій стосуються будь-якої електронної торгівлі, незалежно від того, де саме ви приймаєте замовлення.
1. Інтернет-магазин — це такий самий бізнес
Є поширена психологічна помилка:
«У мене ж немає магазину. Я просто продаю через Instagram».
Але канал продажу не скасовує правил ведення господарської діяльності.
Якщо ФОП або ТОВ систематично продає товари через:
сайт;
Instagram;
TikTok;
Facebook;
маркетплейси;
Telegram;
Viber;
інші онлайн-майданчики,
це все одно господарська діяльність.
ДПС прямо нагадує, що загальні вимоги щодо проведення розрахункових операцій поширюються і на електронну торгівлю. wvp.tax.gov.ua
2. Що може зацікавити ДПС
Для онлайн-бізнесу ризик рідко полягає лише в одному чеку.
Подивимося ширше.
Наприклад, інтернет-магазин має:
1 000 замовлень на місяць.
Середній чек:
1 500 грн.
Орієнтовний обсяг продажів:
1 500 000 ГРН НА МІСЯЦЬ.
А через РРО/ПРРО проведено:
620 000 грн.
Виникає абсолютно логічне питання:
❓ ЩО СТАЛОСЯ З РЕШТОЮ РОЗРАХУНКІВ?
Звичайно, сама кількість замовлень ще не доводить порушення: частину могли скасувати, повернути, оплатити способом, який не є розрахунковою операцією для цілей Закону №265, тощо.
Але така невідповідність — привід перевірити власну модель.
3. РРО/ПРРО — перша зона ризику
Для більшості звичайних онлайн-продажів головне питання:
ЯК ПОКУПЕЦЬ ПЛАТИТЬ?
ДПС у 2026 році нагадує: коли при онлайн-продажу здійснюється розрахункова операція, зокрема оплата платіжною карткою, через платіжні сервіси або готівкою, РРО/ПРРО застосовується у випадках, установлених законодавством, а покупцю має бути надано розрахунковий документ. wvp.tax.gov.ua
Тобто недостатньо:
«У нас ПРРО встановлений».
Потрібно, щоб через нього фактично проводилися ті операції, які підлягають фіскалізації.
4. А якщо покупець платить на IBAN?
Тут важливо не зробити дуже поширену помилку.
⚠️ НЕ КОЖНА БЕЗГОТІВКОВА ОПЛАТА АВТОМАТИЧНО ОЗНАЧАЄ РРО.
За актуальною позицією ДПС, якщо покупець здійснює оплату виключно шляхом банківського переказу на поточний рахунок продавця за його повними банківськими реквізитами у форматі IBAN, така операція не є розрахунковою для цілей Закону №265 і РРО/ПРРО не застосовується. rv.tax.gov.ua
Наприклад:
ТОВ виставило рахунок:
IBAN: UA…
Покупець у своєму банкінгу вводить реквізити та здійснює звичайний банківський переказ.
Це не те саме, що натиснути на сайті:
«Оплатити карткою»
і провести платіж через платіжний сервіс.
Тому при аудиті інтернет-магазину потрібно дивитися не просто на факт надходження грошей у банк, а на спосіб проведення розрахунку.
5. Особиста картка власника або ФОП — дуже погана конструкція
Ще можна зустріти:
«Оплата на картку 4149…»
або:
«Після оформлення замовлення менеджер надішле номер картки».
Для системного бізнесу це одна з перших речей, яку варто прибрати.
Особистий рахунок фізичної особи не повинен використовуватися як заміна нормальному підприємницькому прийманню платежів.
До того ж це створює відразу декілька проблем:
походження надходжень;
правильність обліку доходу;
РРО/ПРРО;
банківський фінансовий моніторинг;
відповідність продажів звітності.
Тобто схема:
INSTAGRAM → ОСОБИСТА КАРТКА → НОВА ПОШТА
вже точно не виглядає як «невидимий продаж».
6. Післяплата — не чарівний спосіб уникнути РРО
Ще один міф:
«Ми відправляємо післяплатою, тому чек нам не потрібен».
Так формулювати не можна.
При післяплаті необхідно встановити хто саме приймає кошти, у який спосіб відбувається розрахунок, яку роль виконує перевізник/фінансова компанія та які документи отримує покупець.
Тому не можна створити універсальне правило:
«ПІСЛЯПЛАТА = РРО НЕ ПОТРІБЕН».
Кожну платіжну модель потрібно розібрати окремо.
7. Чек має відповідати реальному продажу
Уявімо:
Покупець замовив:
кросівки — 3 800 грн;
доставка — 200 грн.
А в ПРРО пробили:
«Товар — 3 800 грн».
Або ще гірше:
«Послуга — 3 800 грн».
Хоча фактично продавався конкретний товар.
Тому потрібно контролювати не тільки:
ЧИ Є ЧЕК?
А й:
ЩО В НЬОМУ НАПИСАНО?
ДПС окремо звертає увагу бізнесу на правильність реквізитів фіскальних чеків. dp.tax.gov.ua
8. Повернення товару теж потрібно оформлювати
Онлайн-торгівля має високий відсоток повернень.
Наприклад:
За місяць відправили товарів:
1 200 000 грн.
Покупці повернули:
170 000 грн.
І тут важливо, щоб:
товар повернувся;
повернення було документально оформлено;
гроші покупцю повернули правильно;
операція коректно відобразилася в РРО/ПРРО та обліку, коли це необхідно.
Інакше через декілька місяців:
банк показує одне;
ПРРО — друге;
склад — третє;
бухгалтерія — четверте.
9. Наступна зона — товар
Припустимо, Instagram-магазин продає:
70–100 товарів щодня.
Логічне питання:
ЗВІДКИ ЦЕЙ ТОВАР?
Для бізнесу повинно бути зрозуміло:
де товар придбано;
коли оприбутковано;
скільки його отримано;
де він зберігається;
як відображено його продаж;
що залишилося на складі.
Особливо небезпечна ситуація:
ПРОДАЖІ Є — А ДОКУМЕНТІВ НА ТОВАР НЕМАЄ.
10. Товарний облік і РРО — це не одне й те саме
Це теж важливо.
Наявність фіскального чека не означає автоматично, що весь облік товару правильний.
Наприклад:
ФОП пробив чек:
2 900 грн.
Але в обліку незрозуміло:
звідки взявся товар;
яка його закупівельна вартість;
скільки одиниць залишилося;
де документи постачальника.
Тому потрібно перевіряти дві системи:
РОЗРАХУНКИ
і
ТОВАР.
11. ДПС може прийти без попереднього дзвінка
Для інтернет-торгівлі особливо важливо розуміти механізм фактичної перевірки.
Фактична перевірка може стосуватися, зокрема:
розрахункових операцій;
готівки;
касової дисципліни;
ліцензій у відповідних видах діяльності;
оформлення трудових відносин.
І за наявності передбачених ПКУ підстав така перевірка здійснюється без попередження платника. До початку перевірки мають бути виконані встановлені законом процедури щодо наказу та допуску перевіряючих. Государственная налоговая служба Украины
Тому стратегія:
«Як прийдуть — тоді все виправимо»
для онлайн-магазину дуже слабка.
12. ДПС проводить доперевірочний аналіз
Ось що особливо важливо.
У квітні 2026 року Львівська ДПС повідомила про конкретний випадок: під час доперевірочного аналізу встановили суб'єкта господарювання, який продавав побутову техніку через Instagram без застосування РРО, після чого була проведена фактична перевірка. Государственная налоговая служба Украины
Тобто логіка може бути:
СПОЧАТКУ АНАЛІЗ → ПОТІМ ПЕРЕВІРКА.
І це принципово змінює підхід власника.
Не потрібно думати лише:
«Що побачить інспектор, коли зайде на склад?»
Потрібно запитати:
ЩО ВЖЕ МОЖНА ПОБАЧИТИ ДО ПЕРЕВІРКИ?
13. Розберемо типовий Instagram-магазин
Маємо:
450 замовлень за місяць.
Середній чек:
2 000 грн.
Потенційний обсяг замовлень:
900 000 ГРН.
Оплата:
250 000 грн — онлайн карткою;
300 000 грн — післяплата;
150 000 грн — перекази;
200 000 грн — скасування та повернення.
І ось тут бухгалтер не повинен просто взяти:
900 000 грн
і назвати це доходом.
Потрібно пройти весь ланцюг:
ЗАМОВЛЕННЯ → ОПЛАТА → ВІДПРАВКА → ФІСКАЛІЗАЦІЯ → ДОСТАВКА → ПОВЕРНЕННЯ → ДОХІД → ОБЛІК
Саме так виявляються проблеми.
14. Працівники — ще одна зона перевірки
Онлайн-магазин може виглядати маленьким.
Офісу немає.
Але фактично:
один приймає замовлення;
другий пакує;
третій веде Instagram;
четвертий працює на складі;
п'ятий займається рекламою.
При цьому офіційно:
ПРАЦІВНИКІВ — 0.
Сам по собі аутсорсинг чи робота з ФОП не є порушенням.
Але якщо людина фактично виконує трудову функцію як працівник, маскування трудових відносин цивільними договорами створює окремий ризик.
І питання оформлення трудових відносин входять до предмета фактичної перевірки. Государственная налоговая служба Украины
15. 20-ОПП та місце ведення діяльності
Ще одна річ, про яку часто згадують лише після запуску ПРРО.
Де фактично знаходиться:
склад;
офіс;
магазин;
місце, з якого ведеться інтернет-торгівля?
ДПС у своїх роз'ясненнях щодо реєстрації ПРРО для інтернет-торгівлі прямо звертає увагу на повідомлення про господарську одиницю через форму №20-ОПП перед відповідною реєстрацією ПРРО. Государственная налоговая служба Украины
Тому перевірте, чи фактична структура бізнесу відповідає інформації, поданій до ДПС.
16. Найнебезпечніше — коли кожна система показує різний бізнес
Наприклад:
Сайт
показує приблизно 1,8 млн грн продажів.
ПРРО
1,1 млн грн.
Банк
1,45 млн грн надходжень.
Бухгалтерія
1,2 млн грн доходу.
Перевізник
показує значний обсяг відправлень і післяплат.
Це ще не означає автоматично, що:
600 000 ГРН ПРИХОВАЛИ.
Можуть бути:
скасування;
повернення;
аванси;
оплати в іншому періоді;
різні способи розрахунків;
інші об'єктивні причини.
Але бізнес повинен сам уміти пояснити ці різниці.
Не після початку перевірки.
А зараз.
🔴 7 ЧЕРВОНИХ ПРАПОРЦІВ ОНЛАЙН-БІЗНЕСУ
1️⃣ Продажі відбуваються, але частина розрахункових операцій не проходить через РРО/ПРРО.
2️⃣ Покупцям пропонують оплачувати товар на особисту картку.
3️⃣ Ніхто точно не розібрав модель післяплати та момент фіскалізації.
4️⃣ У чеках неправильні або некоректні дані про товар.
5️⃣ Товар продається, але частина його походження та руху документально не підтверджена.
6️⃣ Фактично працює команда, а оформлення відносин із людьми не відповідає реальній моделі роботи.
7️⃣ Сайт, банк, ПРРО, склад і бухгалтерія показують різний масштаб бізнесу — і ніхто не може зробити звірку.
📋 Що власнику перевірити вже зараз
Зробіть одну таблицю:
| Перевіряємо | Що звірити |
| Продажі | сайт / CRM / маркетплейси |
| Оплати | банк / еквайринг / післяплата |
| РРО/ПРРО | фіскалізовані операції |
| Повернення | товар + гроші + чеки |
| ТМЦ | придбання / склад / реалізація |
| Працівники | фактична робота / оформлення |
| Об'єкти | склад / офіс / 20-ОПП |
| Звітність | чи відповідає реальному масштабу діяльності |
А потім спробуйте пройти одне випадкове замовлення від початку до кінця.
Наприклад:
ЗАМОВЛЕННЯ №1847 — 4 850 ГРН
Знайдіть:
замовлення → оплату → банківську операцію → чек → накладну → відправлення → документ на придбання товару → списання зі складу → відображення в обліку.
Якщо ланцюг збирається за декілька хвилин — система працює.
Якщо бухгалтер, менеджер і власник починають шукати інформацію у п'яти чатах —
⚠️ У БІЗНЕСІ ВЖЕ Є СЛАБКЕ МІСЦЕ.
💡 Рекомендація FinAr
Не потрібно чекати фактичної перевірки, щоб дізнатися, чи правильно працює ваш інтернет-магазин.
Зробіть власну контрольну покупку.
Замовте товар так, як це робить звичайний клієнт.
Перевірте:
як приймається замовлення;
куди пропонують заплатити;
коли формується чек;
що написано в чеку;
як оформлена доставка;
як відображається післяплата;
що відбувається при поверненні;
чи списується товар зі складу;
чи доходить операція до бухгалтерії.
Одна така перевірка іноді показує більше, ніж десятки внутрішніх інструкцій.
І головне:
⚠️ ІНТЕРНЕТ-МАГАЗИН — ЦЕ НЕ «НЕВИДИМИЙ» БІЗНЕС.
НАВПАКИ — ОНЛАЙН-ПРОДАЖ ЗАЛИШАЄ ЦИФРОВИЙ СЛІД МАЙЖЕ НА КОЖНОМУ ЕТАПІ.
Тому завдання бізнесу — не думати, як зробити продаж непомітним, а побудувати процес так, щоб:
ЗАМОВЛЕННЯ → ОПЛАТА → ЧЕК → ТОВАР → ДОСТАВКА → ОБЛІК
показували одну й ту саму реальну господарську операцію.
Саме тоді перевірка перестає бути лотереєю і стає процедурою, до якої бізнес готовий.
Якщо ви відчуваєте, що фінансові та податкові процеси у вашому бізнесі потребують професійного аудиту, команда FinAr допоможе навести лад у звітності та структурувати облік. Ми знаємо, як працювати з українським бізнесом, щоб ви могли зосередитися на розвитку, а не на боротьбі з перевірками.
Часті питання
01 Чи потрібно використовувати РРО при оплаті через IBAN?
02 Чи є післяплата гарантією відсутності перевірок?
03 Як ДПС дізнається про обсяги продажів інтернет-магазину?
Обговорення
Завантаження коментарів...