Уявіть ситуацію: звичайний робочий день у вашому магазині чи кафе. Раптом до приміщення заходять двоє людей, пред'являють посвідчення податківців і повідомляють про початок фактичної перевірки. Це не сценарій з фільму, а реальність, з якою у 2026 році зіткнулися тисячі українських підприємців. За перше півріччя податківці провели понад 15 тисяч таких візитів, що принесло до бюджету понад 250 млн грн штрафів.
Для власника бізнесу це тривожний дзвінок. Найчастіше податкову цікавлять не складні схеми оптимізації податків, а банальні операційні помилки, які виникають через неуважність персоналу або відсутність внутрішнього контролю. Невиданий чек, товар без накладної або стажер, що вийшов на зміну без оформлення — це прямий шлях до фінансових санкцій.
⚠️ Фактичні перевірки ДПС: за що бізнес штрафують найчастіше у 2026 році
Державна податкова служба продовжує активно проводити фактичні перевірки підприємств і ФОП.
За перше півріччя 2026 року підрозділи податкового аудиту ДПС провели понад 15 тисяч фактичних перевірок. За їх результатами до бюджету вже надійшло понад 250 млн грн, а інспектори виявили більш як 1 600 неоформлених працівників.
Для власників бізнесу це важливий сигнал: найчастіше податкова виявляє не складні податкові схеми, а звичайні операційні порушення — невиданий чек, відсутні документи на товар, проблеми з ліцензією або неоформленого працівника.
🔎 Що перевіряє ДПС
Фактичну перевірку проводять безпосередньо в місці діяльності підприємства: у магазині, кафе, офісі, на складі, виробництві, АЗС або іншому господарському об’єкті.
Інспектори можуть перевіряти:
- проведення розрахунків через РРО або ПРРО;
- видачу фіскальних чеків;
- облік готівкової виручки;
- походження та облік товарів;
- наявність і чинність ліцензій;
- дотримання правил продажу підакцизної продукції;
- оформлення трудових відносин.
Фактична перевірка може розпочатися без попередження. Але перед її початком представники ДПС повинні надати документи, передбачені Податковим кодексом.
📊 За що бізнес штрафують найчастіше
1. Розрахунки без фіскального чека
Невидача чека залишається одним із найпоширеніших порушень.
Під час перевірки інспектори встановлюють:
- чи проведено продаж через зареєстрований РРО або ПРРО;
- чи відповідає сума в чеку фактичній оплаті;
- чи видано чек покупцю;
- чи містить він усі обов’язкові реквізити.
За перше встановлене порушення фінансова санкція становить 100% вартості товару або послуги, проданих із порушенням. За кожне наступне — 150% вартості.
Важливо: кожний новий продаж без належного чека може бути визнаний окремим порушенням. Тому систематична помилка касира здатна створити значний фінансовий ризик.
2. Необліковані товарні запаси
Інспектори можуть звіряти товари, які фактично знаходяться в магазині або на складі, з первинними документами та даними обліку.
Ризик виникає, якщо підприємство не може надати:
- накладні;
- акти приймання;
- документи про придбання;
- записи товарного обліку;
- інші підтвердження походження продукції.
За реалізацію необлікованих товарів може застосовуватися штраф у розмірі їх вартості за цінами продажу, але не менше встановленого законом мінімуму.
Перед визначенням відповідальності потрібно перевірити, чи поширюється обов’язок ведення товарного обліку на конкретного підприємця.
3. Порушення під час продажу підакцизних товарів
Під посиленим контролем перебуває продаж:
- алкогольних напоїв;
- тютюнових виробів;
- рідин для електронних сигарет;
- пального.
ДПС перевіряє чинність ліцензій, правильність обліку продукції та оформлення фіскальних чеків.
Порушенням може бути:
- торгівля без відповідної ліцензії;
- використання неналежного РРО або ПРРО;
- відсутність у чеку коду УКТ ЗЕД;
- відсутність необхідних реквізитів акцизної марки;
- продаж необлікованої продукції;
- порушення правил зберігання або реалізації.
Штраф залежить від виду продукції та конкретного порушення. Додатковими наслідками можуть стати вилучення товару та припинення дії ліцензії.
Наприклад, у Чернівецькій області за перше півріччя 2026 року провели 32 фактичні перевірки у сфері обігу пального. За їх результатами застосували понад 6,6 млн грн фінансових санкцій.
Серед найчастіших порушень — зберігання і продаж пального без ліцензії та порушення обліку товарних запасів.
4. Неоформлені працівники
Під час фактичної перевірки інспектори з’ясовують, хто перебуває на робочому місці та фактично виконує роботу.
Вони можуть перевірити:
- трудові договори;
- накази про прийняття;
- повідомлення про прийняття працівників;
- графіки роботи;
- документи про нарахування заробітної плати.
Пояснення, що людина «стажується», «тимчасово допомагає» або «підміняє працівника», не усуває ризик, якщо вона фактично працює без належного оформлення.
У 2026 році санкція за допуск до роботи без трудового договору може становити 86 470 грн за кожного працівника.
Для платників єдиного податку першої–третьої груп щодо першого порушення передбачено спеціальне правило. Тому відповідальність потрібно визначати з урахуванням статусу роботодавця та повторності порушення.
5. Порушення касової дисципліни
Інспектори можуть порівнювати фактичну суму готівки з даними РРО або ПРРО та перевіряти порядок її обліку.
Ризиковими є:
- неоприбуткована виручка;
- розрахунки поза касою;
- невідповідність готівки даним обліку;
- приймання оплати на особисті картки власника або працівників;
- використання незареєстрованого чи скасованого РРО.
🎯 Як ДПС обирає підприємства для перевірки
ДПС застосовує ризик-орієнтований підхід і проводить доперевірочний аналіз.
Увагу податкової можуть привернути:
- нульовий або аномально низький виторг за наявності активної діяльності;
- невідповідність кількості працівників масштабам бізнесу;
- розбіжності в даних РРО або ПРРО;
- наявність ліцензії на алкоголь чи тютюн за відсутності відповідного виторгу;
- скарги покупців щодо невидачі чеків;
- продаж товарів без документально підтвердженого походження;
- інформація з податкової звітності та інших державних систем.
Тому відсутність повідомлення про перевірку не означає, що діяльність підприємства не аналізують.
🛡️ Як діяти під час приходу інспекторів
Перед початком перевірки потрібно перевірити документи представників ДПС:
- направлення на проведення перевірки;
- копію наказу;
- службові посвідчення;
- назву та реквізити підприємства;
- адресу господарського об’єкта;
- підставу і предмет перевірки;
- дату початку та тривалість;
- прізвища посадових осіб.
Працівники повинні одразу повідомити керівника або визначену відповідальну особу.
Не варто автоматично відмовляти в допуску або перешкоджати перевірці. Спочатку потрібно оцінити документи та законність підстав. Необґрунтований недопуск може створити додаткові ризики.
📋 Чек-лист FinAr: 7 пунктів для самоперевірки
✅ РРО/ПРРО. Усі розрахунки проводяться через зареєстрований РРО або ПРРО на повну суму. Кожен покупець отримує фіскальний чек.
✅ Реквізити чеків. Чеки містять назву товару, форму оплати та інші обов’язкові дані. Для підакцизної продукції правильно зазначаються необхідні реквізити.
✅ Документи на товари. Накладні, акти та підтвердження походження товарів наявні й доступні під час перевірки.
✅ Товарні залишки. Фактична кількість товарів відповідає бухгалтерському та складському обліку.
✅ Працівники. Кожного працівника офіційно оформлено, а повідомлення про прийняття подано до початку роботи.
✅ Ліцензії. Усі необхідні ліцензії чинні, відповідають виду діяльності та місцю торгівлі. Обов’язкові платежі внесено вчасно.
✅ Сценарій перевірки. Персонал знає, кого повідомити, як перевірити документи інспекторів і хто відповідає за взаємодію з ДПС.
💡 Практична рекомендація FinAr
Проведіть внутрішню фактичну перевірку без попередження працівників.
Зробіть контрольну покупку у власній торговій точці та перевірте:
- чи видали правильний фіскальний чек;
- чи відповідає готівка даним каси;
- чи доступні документи на товар;
- чи збігаються фактичні та облікові залишки;
- чи чинні ліцензії;
- чи оформлені всі працівники;
- чи знає персонал порядок дій у разі приходу ДПС.
Усі знайдені порушення внесіть до таблиці із зазначенням можливого штрафу, відповідальної особи та строку усунення.
FinAr рекомендує проводити такий податковий чекап щонайменше раз на квартал.
✅ Висновок
У 2026 році фактична перевірка є реальним операційним ризиком для підприємств і ФОП.
Найчастіше бізнес штрафують за невидачу чеків, необліковані товари, порушення під час продажу підакцизної продукції, касові помилки та неоформлених працівників.
Головне рішення — не чекати інспекторів. Регулярна самоперевірка допоможе виявити помилки раніше, ніж це зробить ДПС, та суттєво зменшити фінансові ризики.
💡 Рекомендація FinAr
Фактична перевірка — це не лише перевірка касового апарата. Сьогодні ДПС оцінює діяльність підприємства комплексно, використовуючи електронні дані, аналітику та ризик-орієнтований підхід. Саме тому найкращий спосіб уникнути штрафів — не готуватися до перевірки в останній момент, а регулярно перевіряти власні бізнес-процеси.
FinAr рекомендує: проводити внутрішній податковий чекап щонайменше раз на квартал. Це допоможе виявити ризики до того, як їх виявить податкова, і суттєво зменшить імовірність фінансових санкцій.
- Офіційні джерелаРезультати фактичних перевірок ДПС за перше півріччя 2026 року Роз’яснення ДПС щодо штрафів за порушення правил застосування РРО/ПРРО Податковий кодекс України
- Закон України про застосування РРО
- Закон №3817-IX щодо обігу підакцизної продукції
Якщо ви відчуваєте, що податкові ризики вашого бізнесу виходять з-під контролю, команда FinAr готова допомогти з аудитом та налаштуванням облікових процесів, щоб ви могли спокійно займатися розвитком компанії, а не спілкуванням з інспекторами.
Часті питання
01 Чи може податкова прийти без попередження?
02 Який штраф за неоформленого працівника у 2026 році?
03 Що робити, якщо під час перевірки виявили відсутність накладної на товар?
04 Як часто варто проводити самоперевірку бізнесу?
Обговорення
Завантаження коментарів...